Vanaf 1 januari 2025 ondergaan open commanditaire vennootschappen (CV’s) en open fondsen voor gemene rekening (FGR’s) belangrijke fiscale wijzigingen. Zorg dat je structuur tijdig is aangepast om optimaal gebruik te maken van het overgangsrecht en mogelijke vrijstellingen.
Vanaf 1 januari 2025 verandert de fiscale behandeling van open commanditaire vennootschappen (CV’s) en open fondsen voor gemene rekening (FGR): zij verliezen zelfstandige belastingplicht en worden fiscaal transparant. Privé vennoten zullen worden belast voor een fictieve vervreemding in het aanmerkelijk belang (box 2 in de inkomstenbelasting). Daarnaast komt er een einde aan de vennootschapsbelastingplicht van deze entiteiten, wat kan leiden tot afrekening over stille reserves en goodwill aan het eind van 2024. Opletten dus!
Belastingclaim doorschuiven
De doorschuiffaciliteit kan voorkomen dat er direct belasting moet worden betaald. Als aan specifieke voorwaarden wordt voldaan, kan de belastingclaim worden doorgeschoven. Eén van de methoden om de heffing te voorkomen is een aandelenfusie, waarbij de commanditaire deelname van een privépersoon wordt ingebracht in een BV.
Familiefondsen
Voor open FGR’s verandert de definitie, waardoor bijvoorbeeld familiefondsen vanaf 2025 fiscaal transparant worden en niet langer vennootschapsbelastingplichtig zijn. Ook hier is overgangsrecht van toepassing om directe belastingheffing te voorkomen, en kan herstructurering via een aandelenfusie een oplossing bieden.
Het is cruciaal om tijdig actie te ondernemen. Wij staan voor je klaar!
